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名  称 《宿迁市政府投资建设项目审计监督办法》政策解读
索 引 号 00000001/2018-00206 分  类 政策解读   其他    其他
发布机构 市审计局 公开日期 2018-11-08
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《宿迁市政府投资建设项目审计监督办法》政策解读

《宿迁市政府投资建设项目审计监督办法》以下简称《新办法》于2018年11月6日由市政府办公室印发,现解读如下:

一、起草背景

(一)建设法制政府的需要。2005年出台的《宿迁市政府公共工程审计监督办法》亟需修改完善。

(二)贯彻落实上位法规的需要。

1.全国人大法工委在2017年6月5日给中建协的复函中指出“地方性法规中直接以审计结果作为竣工结算依据和应当在招标文件中载明或者在合同中约定以审计结果作为竣工结算依据的规定,限制了民事权利,超越了地方立法权限,应当予以纠正”。

2.审计署于2017年发布《关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》要求,“审计机关和审计人员要依法独立行使审计监督权,不得参与工程项目建设决策和审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评价、工程结算的等管理活动”。

3. 江苏省审计厅于2018年专门下文要求采用正、负面清单方式,进一步细化规范投资审计工作。

二、实施目的

1.让审计机关更加聚焦审计监督法定职责。改变由审计机关出具的审核结果作为政府工程价款结算的最终依据的工作现状;改变审计机关在履行审计监督职能同时还参与签证、工程验收等管理工作现状。

2.强化政府工程建设主体投资控制意识和工程价款结算效率。改变部分参建单位管理人员依赖“由审计定”来规避自身应承担的管理责任,不能切实履责尽职情况;改变工程价款结算迟滞的现状。

3.同步推进市、县(区)审计机关投资审计转型。

三、适用范围和审计对象

1.适应范围。本市行政区域内,政府投资建设项目的审计监督工作,适用本办法。

2.审计对象。包括全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的建设项目;未全部使用财政资金,财政资金占项目总投资的比例超过50%,或者占项目总投资的比例在50%以下,但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目。

四、主要审计内容

1.履行基本建设程序情况:前期准备阶段基本建设程序执行情况;交付使用的资产情况及其手续的真实性、合法性、完整性。

2.投资控制和资金管理使用情况:设计用途、设计规模、投资概算情况;建设资金来源渠道的真实性、合法性,己到位资金的真实性和项目前期资金使用的合法性;预(概)算执行及调整的真实性、合法性、合规性;建设规模及总投资控制的有效性;建设资金到账情况和未到账资金对该项目产生的影响;建设期收入的来源、分配、上缴和留成使用情况;尾工工程投资情况和资金预留情况的真实性、合法性。

3.项目建设管理情况:项目管理中执行项目法人责任制、招投标制、工程监理制、合同管理制等制度和其他基本建设规定的执行情况;设计变更内容、程序的真实性、合法性;项目各种税费计提和缴纳、与项目相关的其他财务收支核算的真实性、合法性、合规性;施工、采购、勘察、设计、监理等单位的资质,与政府投资建设项目有关的收费、税款缴纳和其他财务收支核算的真实性、合法性;项目竣工决算财务报表和说明书以及编制依据的真实性、合法性。

4.有关政策措施执行和规划实施情况。

5.设备、物资和材料采购情况。

6.投资绩效情况。

7.土地利用和征地拆迁情况。

8.环境保护情况。

9.工程造价情况:建筑安装工程结算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实性、合法性。

10.注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索,促进反腐倡廉建设。注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题等内容。其他需要重点审计的内容。

五、政策亮点。

(一)明确审计机关应当依法独立行使审计监督权,在法定职责权限范围内全面履行职责。不参与各类与审计法定职责无关的、可能影响依法独立进行审计监督的投资议事协调机构或工作;不参与工程项目建设决策和审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评价、工程结算等管理活动。

(二)明确建设单位作为价款结算管理的主体责任。政府投资建设项目建设单位应当依法建立内部审计和内部财务管理制度,履行全过程内部监督以及竣工价款结算职能,并及时将内部审计结果报送审计机关,依法接受审计机关对其审计业务质量的检查、评估、监督。